Taxa de imposto sobre ganhos de capital em opções de ações

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Comparando as Taxas de Imposto de Longo Prazo vs. as Taxas de Imposto de Capital a Curto Prazo. O aumento da responsabilidade fiscal que gera renda de investimento é uma consideração séria, independentemente da sua faixa de imposto. No entanto, nem todas as receitas de investimento são tributadas de forma igual. Uma compreensão firme da diferença entre a tributação de ganhos de capital de curto e longo prazo é crucial para garantir que os benefícios de sua carteira de investimentos superem os custos. Ganhos de Capital a Curto Prazo vs. Longo Prazo. A diferença entre ganhos de capital de curto e longo prazo está no tempo que o investimento é mantido. Simplificando, ganhos de capital de longo prazo são aqueles derivados de investimentos mantidos por mais de um ano. Se você comprar 100 ações por US $ 20 por ação e vendê-las seis meses depois por US $ 25 por ação, os US $ 500 em lucro são considerados ganhos de capital de curto prazo pela Receita Federal. Esta distinção é da maior importância porque os ganhos de capital a curto e longo prazo são tributados de forma muito diferente. Na verdade, dependendo da sua faixa de imposto, se você mantivesse as 100 ações no exemplo acima por um ano ou mais, poderia acabar ganhando mais dinheiro se o preço das ações continuar a aumentar, mas ainda assim pagar menos tempo de impostos. Além disso, somente sua renda líquida de investimento é tributável, ou seja, se você ganhar US $ 500 de um investimento, mas perder US $ 500 em outro no mesmo ano fiscal, seu ganho líquido será de US $ 0 e você não precisará pagar nenhum imposto adicional. Se você tiver uma perda líquida, poderá listá-la como uma dedução fiscal. Taxa de Imposto de Ganhos de Capital de Curto Prazo. Ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária. Isso significa que qualquer receita que você recebe de investimentos mantidos por menos de um ano deve ser incluída no seu lucro tributável para o ano. Se você tem US $ 60.000 em renda tributável de salário e US $ 5.000 de investimentos de curto prazo, seu rendimento tributável total é de US $ 65.000. Se você arquivar como um indivíduo, você estaria no suporte de imposto de 25% e deve $ 12.021,25 em imposto de renda para o ano (usando tabelas de imposto de 2015). É claro que esse valor pode ser reduzido se você se qualificar para certas deduções ou créditos fiscais. Capital de Longo Prazo Obtém Taxas de Imposto. O IRS tributa ganhos de capital de longo prazo a uma taxa substancialmente reduzida, como forma de incentivar indivíduos e empresas a manter seus investimentos. A diferença entre a taxa de ganhos de capital de longo prazo, geralmente referida simplesmente como taxa de ganhos de capital, e a taxa de imposto de renda comum, que se aplica a ganhos de curto prazo, pode ser de até 20%. Em 2015, a taxa de ganhos de capital para aqueles nas faixas de 10% e 15% do imposto de renda é 0%, ou seja, aqueles que ganham menos não são obrigados a pagar imposto de renda sobre os lucros de mais de um ano. Para aqueles nas faixas fiscais de 25 a 35%, o imposto sobre ganhos de capital é de 15%. Para os cidadãos mais ricos que se enquadram na faixa de 39,6% do imposto de renda, a taxa de ganhos de capital ainda é de apenas 20%. Suponha que, no exemplo acima, seus US $ 5.000 em receita de investimento sejam de investimentos de longo prazo mantidos por mais de um ano. Nesse caso, sua faixa de impostos como indivíduo ainda seria de 25%, mas apenas para os US $ 60.000, dos quais você deve US $ 10.793,25. Você só pagaria 15% sobre seus ganhos de capital, por um adicional de $ 750. Em vez de um passivo fiscal total de US $ 12.021,25, você deve apenas US $ 11.543,25 pelo mesmo montante de receita. Quanto maior a sua receita de investimento, mais importante se torna essa distinção. Um olhar sobre a matemática: o Joe médio. Suponha que você invista $ 1.000 no mercado de ações. Em dois meses, você poderia vender essas ações por US $ 2.000. No entanto, se você mantê-los por um ano inteiro, o valor salta para US $ 3.000. É claro que a tentação de dobrar seu dinheiro tão rapidamente é forte, mas, depois de considerar as implicações fiscais de ambas as opções, a escolha pode não ser tão clara. Se você estiver na faixa de 15%, terá que pagar 15% do seu lucro de US $ 1.000 se vender suas ações antecipadamente, com um passivo fiscal total de US $ 150 além do imposto de renda normal. Se você esperar por mais 10 meses, o lucro de US $ 2 mil que você ganha é isento de impostos. Suponha que vários anos abaixo da estrada você está fazendo mais dinheiro e ter desembarcado na faixa de imposto de 28%. Você é apresentado com um cenário de investimento idêntico, portanto você faz alguns cálculos rápidos e determina que o lucro de curto prazo custaria US $ 280, enquanto espera que a taxa de longo prazo entre em vigor cria um passivo fiscal de 15% * US $ 2.000, ou US $ 300. Embora o imposto total seja maior para o ganho de longo prazo, o mesmo ocorre com o lucro. No cenário de curto prazo, sua alíquota reduz seu ganho líquido para US $ 720. No cenário de longo prazo, mesmo com a carga tributária um pouco maior, seu lucro líquido ainda é de US $ 1.700. Um olhar sobre a matemática: um investidor rico. Você é um superstar no trabalho e subiu na hierarquia para ganhar tanto por ano que o Tio Sam te cobra com a maior taxa possível, 39,6%. Com todo esse capital para trabalhar, você pode investir US $ 10.000 em vez de US $ 1.000. Em dois meses, seu investimento aumentou em valor para US $ 15.000, mas depois de um ano inteiro, ele triplicou para US $ 30.000. As implicações fiscais deste tipo de renda de investimento podem ser um sério problema em seus recursos, então é ainda mais importante olhar para a matemática. Se você pegar o dinheiro rápido, você deve 1.980 dólares em impostos, além do seu imposto de renda normal, reduzindo sua receita líquida de investimento para $ 3.020. No entanto, se você aguentar até que passe um ano, sua taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% entrará em vigor e seu passivo fiscal será reduzido para US $ 4.000, ou 20% do seu lucro de US $ 20.000. Novamente, seu imposto total é maior, mas não muito. Além disso, seu ganho líquido de investimento é reduzido apenas para US $ 16.000, o que ainda é um lucro muito saudável. Entretanto, tenha em mente que os indivíduos que ganham mais de US $ 200.000 também estão sujeitos a um imposto de renda de investimento líquido de 3,8% que se aplica, além de sua alíquota de imposto sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo. Tributação de Dividendos. A receita de dividendos é gerada por ações de sua carteira que pagam dividendos aos acionistas como forma de redistribuir os lucros da empresa e agradecer aos investidores pelo apoio contínuo. Tal como os ganhos de capital, que são gerados por um aumento no valor de um investimento, o rendimento de dividendos é tributado com base no período de tempo em que o investimento subjacente é detido. Em geral, a receita de dividendos é tributada pela sua alíquota de imposto de renda comum. No entanto, se o seu investimento atende a determinados requisitos, seus dividendos podem ser considerados qualificados e estão sujeitos à taxa de ganhos de capital de longo prazo. Os principais requisitos para dividendos qualificados são eles serem emitidos por empresas americanas ou estrangeiras qualificadas e atender a um requisito de período de detenção. Para que um pagamento de dividendos seja considerado qualificado, você deve possuir o estoque subjacente por um mínimo de 60 dias no período de 121 dias com início 60 dias antes da data do ex-dividendo. A data ex-dividendo é a data em e depois da qual os novos acionistas se tornam inelegíveis para receber o próximo dividendo. Esta data é anunciada pela empresa emissora quando declara um dividendo. Embora pareça complicado, este regulamento está em vigor para desencorajar os investidores que tentam se beneficiar dos pagamentos de dividendos sem manter um investimento na empresa emissora, comprando ações imediatamente antes do pagamento e vendendo imediatamente depois. Os investidores ainda podem empregar essa estratégia, mas são obrigados a pagar taxas ordinárias de imposto de renda sobre qualquer receita de dividendo que não atenda ao requisito de período de detenção. Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você exercita opções. Eu amo o filme Wall Street porque a busca obstinada de Gordon Gekko por dinheiro levou à sua queda. Esta não é apenas uma história de Hollywood. No meu papel anterior como contador de impostos no Vale do Silício, vi muitos executivos e funcionários se tornarem gananciosos também. Ao tentar obter um ganho antecipado nas ações de sua empresa, eles exerceram tantas opções de ações que não tinham dinheiro suficiente para pagar os impostos devidos sobre seus ganhos. Um número surpreendentemente grande de pessoas cai nessa armadilha. Alguns deles são apenas mal informados. Outros, eu acredito, são superados por sua ganância: isso faz com que eles esqueçam que os preços das ações podem cair ou subir, ou os impede de abraçar um plano racional para pagar os impostos. Até um riacho. Na maioria dos casos, quando você exerce suas opções, o imposto de renda será devido sobre o excesso do valor da opção (definido pelo conselho de administração da empresa, se for privado, ou pelo mercado, se for público) sobre seu exercício preço. Se você tem opções não qualificadas (“Non quals” ou NQOs), seu empregador deve reter os impostos quando você exerce suas opções, como se tivesse recebido um bônus em dinheiro. O empregador decide quanto reter, com base nas diretrizes do IRS e dos estados. A menos que você vender ações no momento do exercício para cobrir sua retenção, você terá que escrever um cheque ao seu empregador para os impostos retidos. Se você tem opções de ações de incentivo (ISOs), seu empregador não reterá impostos. Isso significa que você deve se autorregular e reservar os impostos que você deve. Se você tem NQOs ou ISOs, precisará reservar dinheiro em outra conta, como uma conta de poupança ou de mercado financeiro, para pagar impostos. Se você tem NQOs ou ISOs, precisará reservar dinheiro em outra conta, como uma conta de poupança ou de mercado financeiro, para pagar impostos. Se você não tiver recursos para pagar o imposto devido em um exercício de opção, considere exercer menos opções para não criar uma obrigação de imposto de renda que não possa pagar. A seguir estão dois cenários que mostram o que pode acontecer se você ficar ganancioso e exercitar tantas opções (não qualificadas ou ISOs) quanto possível sem um plano. Você pode encontrar-se em um atoleiro financeiro, preso devido mais impostos do que você tem dinheiro em mãos para pagar. CENÁRIO NQO. Você exerce uma opção de ações não qualificadas quando seu valor é de US $ 110 e seu preço de exercício é de US $ 10. Sua renda de compensação tributável é de US $ 100. Suponha que você esteja na mais alta faixa de imposto de renda federal e estadual, portanto você deve 50% do ganho ao governo. Seu imposto sobre o exercício é de US $ 50. Você deve passar um cheque para seu empregador pelos US $ 35 de impostos federais e estaduais que a empresa deve reter. Você ainda deve US $ 15 em impostos. Nesse ponto, você possui ações no seu empregador, pagou US $ 10 para exercer as opções e US $ 35 para retenção de impostos. O que acontece depois? O preço das ações cai para US $ 10, quando você vende seu estoque. O resultado final é que você não tem ações, gastou US $ 35 para impostos e ainda deve US $ 15 em impostos (os US $ 10 para o NQO e US $ 10 para zero). Coloque zeros suficientes atrás desses números e você poderá ver como isso se torna um problema. Sim, a perda de US $ 100 na venda de ações é dedutível, mas é uma perda de capital. A dedução da perda pode estar sujeita a limites anuais, portanto, sua economia fiscal pode não ser realizada por muitos anos. CENÁRIO ISO. Você exerce um ISO quando seu valor é de US $ 110 e seu preço de exercício é de US $ 10. Você não tem renda tributável para fins tributários regulares e receita tributável de $ 100 para fins de imposto mínimo alternativo (AMT). O exercício da ISO provavelmente fará com que você fique sujeito à AMT para fins federais e pode fazer com que você fique sujeito à AMT para fins estatais, portanto, suponha que você deva 35% do ganho ao governo. Portanto, seu imposto sobre o exercício é de US $ 35 e, como os empregadores não retêm impostos sobre os exercícios da ISO, você deve estar preparado para pagar esses US $ 35 com seus próprios recursos. Neste momento, você possui ações do seu empregador, pagou US $ 10 para exercer opções e tem uma obrigação de imposto de US $ 35. O que acontece depois? O preço das ações cai para US $ 10, quando você vende seu estoque. O resultado final é que você não tem ações, mas você ainda deve US $ 35 em impostos (os US $ 10 para exercer ISOs e US $ 10 a partir da venda de ações para zero). Foi nos casos de ISOs [1] que eu via com mais frequência pessoas em pesadelos na Receita Federal, com impostos na casa das centenas de milhares ou mesmo milhões que eles não conseguiam pagar. Como no caso de exercícios não qualificados, a perda de US $ 100 é dedutível, mas pode estar sujeita a limites anuais. Observe também que você terá uma base diferente em seu estoque para propósitos regulares de imposto e AMT, bem como uma transferência de crédito AMT, que deve ser levada em consideração. Esses cenários parecem improváveis? Eu já vi versões deles acontecerem dezenas de vezes, o suficiente para eu contar essa história de advertência sempre que posso. O que pode ser feito para evitar um problema em potencial? • Se o seu empregador for público, considere a venda de pelo menos o suficiente em exercício para pagar sua última obrigação tributária. Isso é comumente chamado de exercício sem dinheiro. No exercício, você imediatamente vende ações suficientes para pagar tanto o preço de exercício quanto o imposto antecipado. (Mas lembre-se que você ainda deve reservar algum dinheiro para o imposto incremental devido). Se você não tem o suficiente para pagar os impostos, considere exercer menos opções. • Exercite menos opções para que você reserve dinheiro para pagar impostos. Essa é a escolha mais difícil de ser feita por muitas pessoas, porque elas temem que, se não agirem agora, terão perdido uma grande oportunidade em potencial. • Considere exercitar suas opções de maneira escalonada. Se você possui ações de opções exercidas anteriormente, isso lhe dá a oportunidade de vender as ações à medida que você exerce opções adicionais. Essa escolha pode ser particularmente benéfica se o estoque for mantido por mais de um ano e o ganho associado se qualificar para o tratamento fiscal favorável de ganho de capital a longo prazo. Gerencie seu risco de desvantagem. Seja tão racional quando se trata de suas opções como você é quando você está planejando sua carteira de investimentos. Os valores das ações nem sempre aumentam com o tempo. Parte do que você está fazendo é gerenciar os riscos negativos. Isso pode significar abrir mão de algumas das vantagens em potencial para evitar uma queda catastrófica. Ser ganancioso ou despreparado e apostar todos os seus recursos no futuro das ações de seu empregador pode gerar algumas consequências financeiras inesperadas e indesejáveis. Este artigo não tem a intenção de ser um conselho fiscal, e a Wealthfront não representa de forma alguma que os resultados aqui descritos resultarão em qualquer consequência tributária específica. Os potenciais investidores devem consultar os seus consultores fiscais pessoais sobre as consequências fiscais com base nas suas circunstâncias particulares. A Wealthfront não assume nenhuma responsabilidade pelas conseqüências fiscais para qualquer investidor de qualquer transação. Sobre o autor. Bob Guenley era contador de impostos para executivos do Vale do Silício dos anos 80 até os anos 2000 e atualmente trabalha para uma empresa líder de capital de risco.

Taxa de imposto sobre ganhos de capital em opções de ações Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno. Opções de ações não estatutárias. Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Ganho de capital. O que é 'ganho de capital' O ganho de capital é um aumento no valor de um capital social (investimento ou imobiliário) que lhe confere um valor maior do que o preço de compra. O ganho não é realizado até que o ativo seja vendido. Um ganho de capital pode ser de curto prazo (um ano ou menos) ou de longo prazo (mais de um ano) e deve ser reclamado em impostos sobre o rendimento. Ganho ou perda de capital a longo prazo. Retorno sobre ganhos de capital. Tratamento de Ganhos de Capital. Perda de Capital. QUEBRANDO PARA BAIXO 'Ganho de Capital' Embora os ganhos de capital sejam geralmente associados a ações e fundos devido à sua inerente volatilidade de preço, um ganho de capital pode ocorrer em qualquer título vendido por um preço superior ao preço de compra que foi pago por ele. Ganhos e perdas de capital realizados ocorrem quando um ativo é vendido, o que desencadeia um evento tributável. Os ganhos e perdas não realizados, por vezes referidos como ganhos e perdas em papel, refletem um aumento ou uma diminuição no valor de um investimento, mas ainda não desencadearam um evento tributável. Uma perda de capital é incorrida quando há uma diminuição no valor do ativo de capital em comparação com o preço de compra de um ativo. Conseqüências Fiscais de Ganhos e Perdas de Capital. Os investidores de fundos mútuos conscientes de impostos devem determinar os ganhos de capital acumulados não realizados de um fundo mútuo, que são expressos em percentagem de seus ativos líquidos, antes de investir em um fundo com um componente significativo de ganho de capital não realizado. Esta circunstância é referida como a exposição de ganhos de capital de um fundo. Quando distribuídos por um fundo, os ganhos de capital são uma obrigação tributável para os investidores do fundo. Ganhos de capital de curto prazo ocorrem em títulos mantidos por um ano ou menos. Esses ganhos são tributados como receita ordinária com base no status de declaração de imposto do indivíduo e receita bruta ajustada. Os ganhos de capital de longo prazo geralmente são tributados a uma taxa menor do que a renda normal. A taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 20% na faixa de imposto mais alta. A maioria dos contribuintes é qualificada para uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 15%. No entanto, os contribuintes das cadeias de imposto de 10% e 15% pagariam uma taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 0%. Por exemplo, digamos que Jeff comprou 100 ações da Amazon em 30 de janeiro de 2015 por US $ 350 por ação. Dois anos depois, em 30 de janeiro de 2017, ele vende todas as ações a um preço de US $ 833 cada. Supondo que não houve taxas associadas à venda, Jeff realizou uma ganho de capital de US $ 48.300 (US $ 833 * 100 - $ 350 * 100 = $ 48.300). Jeff está na faixa de imposto de 25 a 35%, então sua taxa de imposto para este ganho de capital de longo prazo é de 15%. Jeff deve, portanto, pagar US $ 7.245 no imposto ($ 48.300 * .15 = $ 7.245) para esta transação. Distribuição de ganhos de capital por fundos mútuos. Os fundos mútuos que acumularam ganhos de capital realizados ao longo do ano devem distribuir esses ganhos aos acionistas. Muitos fundos mútuos distribuem ganhos de capital antes do final do ano civil. Os acionistas registrados a partir da data ex-dividendo do fundo recebem a distribuição de ganhos de capital do fundo. Os indivíduos que recebem a distribuição obtêm um formulário 1099-DIV detalhando o valor da distribuição de ganho de capital e quanto é considerado de curto prazo e de longo prazo. Quando um fundo mútuo faz um ganho de capital ou distribuição de dividendos, o valor patrimonial líquido (NAV) diminui pelo valor da distribuição. A distribuição de ganhos de capital não afeta o retorno total do fundo. ISOs: impostos. O ganho de capital é um rendimento proveniente da venda de um activo de capital. O ganho de venda de títulos detidos para investimento, como as ações adquiridas de compensação de ações, é um tipo de ganho de capital. A tributação do ganho de capital resultante da venda de ações depende de quanto tempo o ativo é detido, e regras adicionais se aplicam a ações adquiridas de opções de ações de incentivo (OIs). Os ganhos e perdas de capital podem ser de curto prazo ou de longo prazo: ganhos ou perdas de capital de curto prazo: títulos detidos por um ano ou menos. ganhos ou perdas de capital de longo prazo: títulos detidos por mais de um ano. Para calcular o período de retenção, comece com o dia após a data de aquisição e conte até a data em que você vende as ações. Taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados nas taxas de renda ordinárias. Os ganhos de capital a longo prazo têm suas próprias taxas de imposto: Para a maioria das pessoas, a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 15%. Para pessoas com rendimentos muito elevados, a taxa é de 20%. Para 2017, a taxa de ganhos de capital de 20% estava vinculada ao suporte de imposto de renda mais alto e, portanto, aplicada a declaradores únicos com renda tributável anual superior a US $ 418,400 e a empresas juntas casadas com renda tributável anual superior a US $ 470,700. Em 2018, sob a Lei de Impostos e Trabalhos de Imposto (TCJA), o limite é de US $ 425,800 para contribuintes únicos e US $ 479 mil para os arquivistas casados. Esses limiares já não estão ligados ao suporte de imposto de renda mais alto. Para as pessoas com baixos rendimentos, a taxa de ganhos de capital é de 0% (a menos que o imposto infantil se aplique). Para 2017, a taxa de 0% aplica-se aos contribuintes com renda na faixa de imposto de renda de 10% ou 15%. Em 2018, a taxa de 0% aplica-se aos contribuintes com renda no intervalo de 10% ou 12% do saldo de imposto de renda (o TCJA baixou a taxa de suporte de 15% para 12%). Para pessoas com renda bruta ajustada ajustada anualmente de mais de US $ 200.000 (mais de US $ 250.000 para arquivadores conjugados casados), um superávit do Medicare de 3.8% aplica-se à renda do investimento, incluindo ganhos de capital. Isso essencialmente aumenta a taxa máxima de ganhos de capital para 23,8%. Devido aos limiares de renda descritos acima, o resultado da compensação de ações pode aumentar não apenas sua taxa de imposto de renda, mas também sua taxa de ganhos de capital, e pode desencadear a sobretaxa de renda do Medicare. Resumo do capital ganho de taxas e limiares em 2017. Resumo das taxas de ganhos de capital e limiares em 2018. As perdas de capital são usadas para compensar ganhos de capital para estabelecer uma posição líquida para fins fiscais. Apenas US $ 3.000 de perdas líquidas de capital podem ser deduzidos em qualquer ano contra a renda ordinária, e o saldo remanescente é transferido para anos futuros indefinidamente. Para obter detalhes adicionais sobre as regras fiscais e para exemplos anotados de relatórios de retorno de imposto para vendas de ações da empresa, visite o Centro Tributário. Veja também as FAQs sobre como presentear e doar ações para idéias de planejamento relacionadas envolvendo ganhos de capital. Você deve arquivar o Formulário 8949 e o Anexo D com sua declaração de imposto federal Form 1040 para qualquer ano fiscal em que você vendeu ações. Você deve arquivar isso, independentemente de você ter um ganho e mesmo se você vendeu estoque de opção imediatamente no exercício (ou seja, exercício sem dinheiro, venda no mesmo dia) ou se você vendeu ações restritas na aquisição. Na sua declaração de imposto, você declara a data de exercício (data de aquisição para ações restritas) como data de compra, mesmo que seu período de retenção não comece até o dia seguinte. Para obter detalhes, consulte a seção Vendas de ações da empresa relatora no Centro de impostos deste site. Alerta: para calcular com precisão e relatar um ganho ou perda na sua venda de ações, você deve conhecer a base do seu custo. Imposto sobre ganhos de capital do estado. A maioria dos estados tributa os ganhos de capital à mesma taxa que a renda ordinária, o que é uma boa notícia nos estados sem imposto de renda individual. No entanto, como assinalado por um artigo da InvestmentNews, esta é uma "notícia terrível" para pessoas que vendem ações em estados como Califórnia (taxa de 13,8%) e Nova York (8,8%). Alguns estados, como a Nova Jersey, também não permitem a perda de capital com adiantamentos, tornando o tempo de ganhos e perdas no mesmo ano mais importante do que o habitual. A tributação das opções de ações. A tributação das opções de ações. Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações de sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000. Como o benefício é tributado? As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação. Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem atendidas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:
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