Seção Forex 988

Seção Forex 988

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Impostos Forex. Isso se aplica somente aos comerciantes dos EUA que estão negociando com uma corretora dos EUA. Investidores estrangeiros que não são residentes ou cidadãos dos Estados Unidos da América não têm que pagar quaisquer impostos sobre lucros cambiais. Nós não aceitamos traders dos Estados Unidos, então esta seção é apenas fornecida para dar aos comerciantes dos EUA uma idéia dos impostos que eles podem precisar pagar se negociarem nos Estados Unidos. Nota: Esta informação é apenas para fins educacionais e não deve ser considerada como Imposto ou Consultoria de Investimento de qualquer tipo. Certifique-se de consultar um profissional de impostos sobre seus impostos Forex. Cada vez mais investidores de todo o mundo estão acessando o maior mercado financeiro do mundo através de seus computadores pessoais. À medida que a demanda aumenta para as negociações de câmbio (FX), mais e mais comerciantes dos EUA têm de lidar com questões de tributação no final do ano. Comerciantes cambiais envolvidos no mercado forex spot (cash) com uma empresa de corretagem dos EUA, podem optar por ser tributados sob as mesmas regras fiscais como commodities regulares [IRC (Internal Revenue Code) Seção 1256 contratos] ou sob as regras especiais do IRC Seção 988 (Tratamento de Determinadas Transações em Moeda Estrangeira). O IRC 988 aplica-se ao Forex em dinheiro, a menos que o negociante opte por desistir. A vantagem da seção 1256 para os comerciantes de moeda. De acordo com a Seção 1256, mesmo os traders de forex com sede nos EUA podem ter uma vantagem significativa sobre os corretores de ações. Ao reportar os ganhos de capital no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles), os comerciantes podem dividir seus ganhos de capital no Cronograma D usando uma cisão de 60% / 40%. Isto significa que 60% das mais-valias são tributadas à mais baixa taxa de ganhos de capital a longo prazo (atualmente 15%) e os restantes 40% à taxa de ganhos de capital ordinários ou de curto prazo, que depende da faixa de imposto cai sob (tão alto quanto 35%). Isso resulta em uma taxa média de 23%, que é 12% menor que a taxa regular (de curto prazo). Se o Forex a dinheiro estiver sujeito às regras da Seção 988, como um negociante poderá eleger a divisão mais benéfica da Seção 1256? Por favor, leia para saber mais. Para recusar ou não optar pela seção 988. As empresas norte-americanas que negociam com uma corretora de câmbio dos EUA e lucram com a flutuação das taxas de câmbio como parte de seu curso normal de negócios se enquadram na Seção 988. Isso significa ganhos e perdas com divisas (como compra e venda de mercadorias estrangeiras). ) são tratados como receita ou despesa de juros e são tributados de acordo. Consequentemente, eles não recebem a divisão benéfica 60/40. Uma vez que os negociantes de FX também estão expostos a flutuações diárias da taxa de câmbio, a sua atividade de negociação cai sob as disposições da Seção 988 também & # 8211; mas não se preocupe. O IRS quer ser gentil com você (até agora). Como essas flutuações diárias podem ser consideradas parte dos ativos de um comerciante no curso normal de seus negócios, o IRS dá ao comerciante a opção de rejeitar (desativar) a Seção 988 e eleger que os ganhos sejam tributados sob a condição favorável. Divisão 60/40 da Seção 1256. O que você precisa fazer para recusar a Seção 988? Mesmo que você não tenha que enviar uma solicitação ao IRS, você deverá fazê-lo & quot; internamente & quot; antes de começar a negociar; ou seja, você deve manter registros em seus próprios livros sobre o fato de estar optando pela Seção 988. Muitos operadores de câmbio nos Estados Unidos distorcem as regras esperando após o término do ano para ver se têm algum ganho em suas atividades de negociação. Se o fizerem, eles alegam que eles escolheram sair do IRC 988 para usufruir do tratamento benéfico da Seção 1256. Por outro lado, se a soma dos negócios do Forex em dinheiro não for positiva, eles mantêm a tradicional Seção 988. Como (sob a lei tributária atual) torna-se muito difícil refutar se o negociador fez a eleição no início ou no final do ano, a Receita Federal ainda não começou a reprimir essa atividade. O que faz um comerciante quando o tempo do imposto vem? Negociantes de FX nos Estados Unidos que negociam com FCMs ou RFEDs membros da NFA sediados nos EUA devem receber 1099 formulários de seu corretor no final do ano, como os corretores de ações e futuros. Não importa em que país seu corretor se baseia ou que relatórios relacionados a impostos eles fornecem, você pode obter relatórios on-line de suas contas e procurar a ajuda de um profissional de impostos. Não importa o que você decida fazer, não caia na tentação de agregar seus negócios com sua atividade da seção 1256 (se houver). As transações em Forex precisam ser separadas na seção 988. Dado o fato de que o mercado forex é um dos mercados financeiros que mais crescem ao redor, ele pode vir a estar sob uma regulamentação mais próxima do IRS. Enquanto isso, os comerciantes continuam a desfrutar de vantagens fiscais negociando moedas estrangeiras. Quais impostos devo pagar se negociar com um corretor Forex fora dos EUA? As informações acima sobre as implicações fiscais do comércio forex só se aplicam a traders de moeda com base nos EUA que têm suas contas em uma corretora dos EUA que é membro da NFA e registrada na CFTC. Nós não aceitamos clientes que sejam residentes de Cuba, Nigéria, EUA, Líbano, Coréia do Norte, Irã, Iraque e Afeganistão. Como os comerciantes de moeda podem reduzir seus impostos. O mercado de câmbio, ou forex, como é mais comumente chamado, é o maior mercado do mundo, com mais de US $ 4 trilhões trocando de mãos todos os dias. Para colocar isso em perspectiva, ele é 12 vezes maior do que a média diária de vendas nos mercados de ações globais e mais de 50 vezes maior do que a média diária de vendas na NYSE. Negociar em moedas estrangeiras existe há milhares de anos. De fato, alguns dos primeiros traders de câmbio conhecidos foram os cambistas do Oriente Médio que trocaram moedas para facilitar o comércio. Dado um mercado deste tamanho, não é de surpreender que a tributação do forex continue a ser uma complexidade para a maioria dos comerciantes e profissionais de impostos. UM POUCO FUNDO. A Lei de Reforma Tributária de 1986 instituiu as disposições que abrangem as transações da Seção 988. Seção 988 transações, o método padrão de tributação para os comerciantes de moeda, trata os ganhos ou perdas de transações forex como ganhos ordinários ou perdas ordinárias. Se você tem ganhos de forex, eles são tributados como renda ordinária, sujeito a qual suporte de imposto que você cair. Vamos ver um exemplo: Joe Trader é casado e ganha US $ 100.000 por ano. Ele tem um bom ano negociando FOREX, ganhando US $ 50.000 para o ano. Joe cai no suporte fiscal de 25%, fazendo com que seu imposto devido em seu FOREX ganhe US $ 12.500 (US $ 50.000 X 25%). MAS E SOBRE PERDAS DE FOREX? Se você perder dinheiro negociando FOREX, suas perdas são tratadas como perdas ordinárias, e podem ser usadas para compensar qualquer outra renda em sua declaração de imposto. Vamos usar o Joe como exemplo novamente: Em vez de ganhar US $ 50.000, Joe perde US $ 50.000 negociando forex. A perda de US $ 50.000 pode ser obtida contra sua renda W-2, fazendo com que sua renda tributável seja de US $ 50.000 (US $ 100.000 - US $ 50.000). Se sua perda cambial fosse uma perda de capital em vez de uma perda comum, Joe só seria capaz de tirar US $ 3.000 de seus impostos, fazendo com que sua renda tributável fosse de US $ 97.000. Os prejuízos remanescentes de US $ 47.000 teriam que ser transportados e usados ​​nos próximos anos. Então, que tipo de trader FOREX se beneficia da Seção 988 do tratamento tributário? Na minha opinião, se um trader não é consistentemente lucrativo e tem outros rendimentos auferidos em seu retorno de imposto, eles devem permanecer sob a tributação da seção 988 para poder utilizar totalmente quaisquer perdas que provenham da negociação FOREX. Se você não é consistentemente lucrativo em sua negociação FOREX E você não tem outra renda, você deve considerar fazer o que os comerciantes FOREX lucrativos devem fazer: recusar a seção 988 de tratamento fiscal. Vou explicar porque no final do artigo. A seção 988 (a) (1) (B) do IRC fornece aos FOREX comerciantes uma forma de optar por sair do tratamento fiscal comum de ganho / perda: "Exceto conforme previsto nos regulamentos, um contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte fizer tal eleição e identificar tal transação antes do fechamento do dia em vigor." em que essa transação é celebrada ". Esta exceção dá aos comerciantes forex a opção de optar pelo tratamento comum de ganho / perda; fazendo com que os seus negócios forex sejam taxados da mesma forma que os contratos da seção 1256. Os contratos da Seção 1256 são tributados a uma taxa mais benéfica de 60/40, 60% tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo e 40% tributados a taxas de ganhos de capital de curto prazo. A alíquota máxima sobre a renda ordinária atualmente é de 39,6%. A taxa máxima de imposto sobre os contratos da Seção 1256, em comparação, é de 28%, quase uma redução de 30% na tributação sobre os ganhos! Usando nosso exemplo acima, se Joe tivesse optado pelo tratamento tributário da seção 988, sua alíquota de US $ 50.000 em uma taxa de 60/40 cairia 24% (19% vs. 25%), economizando US $ 3.000 em impostos que ano! Aqui está uma comparação das taxas de imposto ordinárias versus a taxa de imposto de 60/40 usando as faixas de imposto de 2013: O IRS exige que um operador faça a opção de recusar internamente a seção 988 do tratamento tributário, o que significa que você faz a opção de exclusão em seus próprios livros ou registros corporativos. Você não tem que notificar o IRS com antecedência, como você faria se estivesse fazendo a marca para a eleição no mercado. Eu pessoalmente sugiro ter sua eleição desativada reconhecida em cartório, o que ajudaria a solidificar sua reivindicação de uma eleição oportuna se você fosse auditado. A conclusão. A exclusão do tratamento fiscal da seção 988 para os operadores forex é uma decisão óbvia para os traders lucrativos, devido à economia fiscal. No entanto, também faz sentido para os comerciantes que não são consistentemente rentáveis, mas também não têm qualquer receita auferida em suas declarações fiscais. Se um comerciante tiver uma perda ordinária e nenhuma renda auferida para compensá-lo, a perda ordinária acabará sendo desperdiçada, pois não pode ser transferida para exercícios fiscais futuros. Se você optar por não eleger o tratamento tributário da Seção 1256, a perda poderá ser transportada e usada contra ganhos de capital futuros. Se você ainda está incerto sobre a possibilidade de optar ou não, por favor, procure o conselho de um especialista em tributação especializado para ajudá-lo nesta decisão. 26 Código U.S. § 988 - Tratamento de determinadas transações em moeda estrangeira. Salvo disposição em contrário nesta seção, qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a uma transação da seção 988 deve ser computado separadamente e tratado como receita ou perda ordinária (conforme o caso). Exceto conforme previsto nos regulamentos, o contribuinte pode optar por tratar qualquer ganho ou perda em moeda estrangeira atribuível a um contrato a termo, um contrato futuro ou opção descrita na subseção (c) (1) (B) (iii) que é um ativo de capital nas mãos do contribuinte e que não faz parte de um straddle (na acepção da seção 1092 (c), sem considerar o parágrafo (4)) como ganho ou perda de capital (conforme o caso) se o contribuinte faz tal eleição e identifica tal transação antes do fechamento do dia em que tal transação é celebrada (ou em um tempo anterior, como o Secretário pode prescrever). Na medida prevista nos regulamentos, qualquer quantia tratada como lucro ou prejuízo ordinário nos termos do parágrafo (1) será tratada como receita ou despesa de juros (conforme o caso). Salvo disposição em contrário nos regulamentos, no caso de qualquer quantia tratada como rendimento ordinário ou perda nos termos do parágrafo (1) (sem considerar o parágrafo (1) (B)), a fonte de tal montante será determinada por referência à residência. do contribuinte ou da unidade de negócios qualificada do contribuinte em cujos livros o ativo, passivo ou item de receita ou despesa é refletido adequadamente. No caso de uma unidade de negócios qualificada de qualquer contribuinte (incluindo um indivíduo), a residência de tal unidade será o país no qual o principal local de negócios de tal unidade de negócios qualificada está localizado. Na medida prevista nos regulamentos, no caso de uma parceria, a determinação da residência será feita ao nível do parceiro. O termo “empresa estrangeira com 10% de participação” significa qualquer empresa estrangeira na qual a pessoa dos Estados Unidos detenha direta ou indiretamente pelo menos 10% do capital votante. O termo “ganho em moeda estrangeira” significa qualquer ganho de uma transação da seção 988 na medida em que tal ganho não exceda o ganho realizado em razão de alterações nas taxas de câmbio na data da reserva ou antes dela e antes da data do pagamento. O termo “perda de moeda estrangeira” significa qualquer perda decorrente de uma transação da seção 988, na medida em que tal perda não exceda a perda realizada por motivo de alterações nas taxas de câmbio na data da reserva ou antes dela e antes da data do pagamento. No caso de qualquer transação da seção 988 descrita na subseção (c) (1) (B) (iii), qualquer ganho ou perda de tal transação deve ser tratado como ganho ou perda em moeda estrangeira (conforme o caso). Para os fins desta seção, o termo “moeda não funcional” inclui moeda ou moeda e depósitos de demanda ou depósitos denominados em moeda não funcionais ou instrumentos similares emitidos por um banco ou outra instituição financeira. A Cláusula (iii) do subparágrafo (B) não se aplicará a qualquer contrato futuro regulado ou opção de compra que seria marcada a mercado sob a seção 1256 se realizada no último dia do ano tributável. O contribuinte pode optar por ter a cláusula (i) que não se aplica a esse contribuinte. Tal eleição será aplicada a contratos mantidos em qualquer momento durante o ano fiscal para o qual tal eleição tenha sido feita ou em qualquer ano fiscal subsequente, a menos que tal eleição seja revogada com o consentimento do Secretário. Exceto conforme previsto nos regulamentos, uma opção de acordo com a subcláusula (I) para qualquer exercício tributável deverá ser feita no ou antes do 1º dia de tal exercício tributável (ou, se posteriormente, no ou antes do 1º dia durante o ano em que o contribuinte um contrato descrito na cláusula (i)). No caso de uma parceria, uma eleição de acordo com a subcláusula (I) deverá ser feita por cada parceiro separadamente. Uma regra semelhante será aplicada no caso de uma corporação S. Este subparágrafo não se aplicará a nenhum ganho ou perda de uma parceria em qualquer ano fiscal se tal parceria tiver feito uma seleção sob o subparágrafo (E) (iii) (V) para tal ano ou qualquer ano precedente. No caso de um fundo qualificado, a cláusula (iii) do subparágrafo (B) não se aplicará a qualquer instrumento que seria marcado a mercado sob a seção 1256 se realizado no último dia do exercício tributável (determinado após a aplicação da cláusula ( iv)). Se qualquer sociedade fez uma opção nos termos da cláusula (iii) (V) para qualquer ano tributável e tal sociedade tem uma perda líquida para tal ano ou qualquer ano subsequente dos instrumentos referidos na cláusula (i), as regras das cláusulas (i) e (iv) aplicar-se-á a qualquer ano de perda, independentemente de essa parceria ser ou não um fundo qualificado para tal ano. Exceto conforme previsto nos regulamentos, no caso de um fundo qualificado, qualquer contrato a termo bancário, qualquer contrato futuro de moeda estrangeira negociado em moeda estrangeira ou, na medida prevista nos regulamentos, qualquer instrumento similar, que não seja um contrato da seção 1256 ser tratado como um contrato da seção 1256 para fins da seção 1256. No caso de qualquer instrumento tratado como um contrato da seção 1256 de acordo com a subcláusula (I), o subparágrafo (A) da seção 1256 (a) (3) deve ser aplicado substituindo “100%” por “40%” (e subparágrafo (B). ) dessa secção não é aplicável). O interesse de um sócio geral na parceria não deve ser tratado como falha em atender aos requisitos de propriedade de 20% da cláusula (iii) (I) para qualquer ano tributável da parceria se, para o exercício tributável do parceiro no qual tal No final do ano tributável da parceria, esse parceiro (e cada corporação apresentando um retorno consolidado com tal parceiro) não teve nenhum ganho ou perda ordinário de uma transação da seção 988 que seja ganho ou perda em moeda estrangeira (conforme o caso). Para os fins da cláusula (iii) (I), qualquer renda alocada a um sócio geral como compensação de incentivo com base nos lucros, em vez de capital, não deve ser levada em conta na determinação do interesse desse sócio nos lucros da parceria. Exceto conforme previsto nos regulamentos, o interesse de um parceiro na parceria não deve ser tratado como uma falha no cumprimento dos requisitos de propriedade de 20% da cláusula (iii) (I) se nenhuma das receitas de tal sócio de tal parceria estiver sujeita a imposto sob este capítulo (diretamente ou através de 1 ou mais entidades pass-thru). Ao determinar se os requisitos da cláusula (iii) (I) são cumpridos com relação a qualquer parceria, exceto na medida prevista nos regulamentos, qualquer interesse em tal parceria detido por outra parceria deve ser tratado como mantido proporcionalmente pelos parceiros em tal outra parceria. parceria. Os interesses na sociedade de pessoas ligadas entre si (na acepção das secções 267 (b) e 707 (b)) serão considerados como detidos por 1 pessoa. As referências a qualquer parceria devem incluir uma referência a qualquer predecessora da mesma. Regras semelhantes às regras da seção 7704 (e) devem ser aplicadas. Para os fins da cláusula (iii) (IV), qualquer instrumento de dívida que seja uma transação da seção 988 deve ser tratado como uma mercadoria. O termo "data de pagamento" significa a data em que o pagamento é feito ou recebido. O termo “instrumento de dívida” significa um título, debênture, nota ou certificado ou outra evidência de endividamento. Na medida prevista nos regulamentos, tal termo incluirá ações preferenciais. Se o contribuinte receber ou fizer a entrega em conexão com qualquer transação da seção 988 descrita no parágrafo (1) (B) (iii), qualquer ganho ou perda (determinado como se o contribuinte vendeu o contrato, opção ou instrumento na data na qual ele tomou ou fez entrega por seu valor justo de mercado nessa data) deve ser reconhecido da mesma maneira como se tal contrato, opção ou instrumento fosse assim vendido. Na medida prevista nos regulamentos, se qualquer transação da seção 988 fizer parte de uma transação de cobertura do 988, todas as transações que fizerem parte da transação de cobertura do 988 deverão ser integradas e tratadas como uma única transação ou tratadas consistentemente para os fins deste subtítulo. Para fins da sentença anterior, a determinação de se qualquer transação é uma transação da seção 988 deve ser determinada sem considerar se essa transação seria marcada ao mercado sob a seção 475 ou 1256 e tal termo não incluirá nenhuma transação com respeito. para a qual é feita uma eleição sob a subseção (a) (1) (B). As seções 475, 1092 e 1256 não se aplicam a uma transação coberta por esta subseção. As disposições anteriores desta seção não se aplicam a qualquer transação da seção 988 celebrada por uma pessoa que seja uma transação pessoal. 1999 - Subsec. (d) (2) (A) (i), (ii). Bar. L. 106–170 substituiu “gerenciar” por “reduzir”. 1997 - Subsec. e). Bar. L. 105–34 emendou o cabeçalho e o texto da subseção. (e) geralmente. Antes da emenda, o texto dizia o seguinte: “Esta seção aplica-se à seção 988 de transações realizadas por um indivíduo apenas na medida em que as despesas alocadas adequadamente a tais transações atendem aos requisitos das seções 162 ou 212 (exceto a parte da seção 212). com despesas incorridas em conexão com impostos). ” 1993 - Subsec. (d) (1). Bar. L. 103–66 substituiu “seção 475 ou 1256” para “seção 1256” e “Seções 475, 1092 e 1256” para “Seções 1092 e 1256”. 1989 - Subsec. (uma). Bar. L. 101–239 introduziu a disposição introdutória “Não obstante qualquer outra disposição deste capítulo—”. 1988 - Subsec. (a) (3) (B) (i). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (8), inserido no final “Se um indivíduo não tiver um domicílio fiscal (conforme assim definido), a residência desse indivíduo será os Estados Unidos, se esse indivíduo for um Estado unificado. Cidadão estadual ou estrangeiro residente e deve ser um país diferente dos Estados Unidos, se tal indivíduo não for cidadão dos Estados Unidos ou estrangeiro residente. ” Subsec. (c) (1) (B) (iii). Bar. L. 100–647, § 6130 (a), eliminou “a menos que tal instrumento fosse marcado para o mercado sob a seção 1256 se fosse mantido no último dia do ano tributável” após “instrumento financeiro similar”. Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (6), emendado cl. (iii) geralmente. Antes da alteração, cl. (iii) tem a seguinte redação: “Contratar ou adquirir qualquer contrato a termo, contrato futuro, opção ou instrumento financeiro similar se tal instrumento não for marcado a mercado no encerramento do exercício tributável nos termos da seção 1256.” Subsec. (c) (1) (C) (i) (II). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (3) (B), subcl. (II) em geral. Antes da alteração, subcl. (II): “para fins de determinação do ganho ou perda em moeda estrangeira de tal transação, os parágrafos (1) e (2) da subseção (b) devem ser aplicados substituindo“ data de aquisição ”por“ data de reserva ”e 'disposição' para 'data de pagamento'. ” Subsec. (c) (2) (C). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (3) (C), apagou abaixo da média. (C) que definiu “data de reserva” no caso de uma transação descrita no par. (1) (B) (iii) como a data em que a posição é celebrada ou adquirida. Subsec. (c) (3). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (3) (D), emendado par. (3) geralmente. Antes da emenda, par. (3) tem a seguinte redação: “O termo“ data de pagamento ”significa: “(A) no caso de uma transação descrita no parágrafo (1) (B) (i) ou (ii), a data em que o pagamento é feito ou recebido, ou. “(B) no caso de uma transação descrita no parágrafo (1) (B) (iii), a data em que o pagamento é feito ou recebido ou a data em que os direitos do contribuinte em relação à posição são rescindidos.” Subsec. (d) (1). Bar. L. 100–647, § 1012 (v) (4), substituiu “este subtítulo” por “esta seção”. Alteração do Pub. L. 106-170 aplicável a qualquer instrumento detido, adquirido ou celebrado, qualquer transação celebrada, e suprimentos detidos ou adquiridos em ou após 17 de dezembro de 1999, ver seção 532 (d) do Pub. L. 106–170, apresentada como uma nota sob a seção 170 deste título. Alteração do Pub. L. 103–66 aplicável a todos os anos tributáveis ​​terminados em ou após 31 de dezembro de 1993, com regras especiais para os contribuintes obrigados a alterar os métodos contábeis e para especialistas de mercado e formadores de mercado, ver seção 13223 (c) do Pub. L. 103–66, estabelecida como uma nota de Data Efetiva sob a seção 475 deste título. Alteração do Pub. L. 101–239 em vigor, salvo disposição em contrário, como se incluído na disposição da Lei de Receitas Técnicas e Diversas de 1988, Pub. L. 100–647, à qual essa emenda se refere, ver seção 7817 da Pub. L. 101–239, apresentada como uma nota na seção 1 deste título. Emenda pela seção 1012 (v) (3), (4), (6) - (8) do Pub. L. 100–647 em vigor, salvo disposição em contrário, como se incluído na disposição da Lei de Reforma Tributária de 1986, Pub. L. 99-514, à qual essa emenda se refere, ver seção 1019 (a) do Pub. L. 100–647, apresentada como uma nota na seção 1 deste título. Seção aplicável aos anos tributáveis ​​iniciados após 31 de dezembro de 1986, com certas exceções e qualificações, ver seção 1261 (e) do Pub. L. 99–514, apresentada como uma nota sob a seção 985 deste título. Determinações escritas para esta seção. Estes documentos, por vezes referidos como "Private Letter Rulings", são retirados da página IRS Written Determinations; O IRS também publica uma explicação mais completa sobre o que são e o que significam. A coleção é atualizada (no nosso final) diariamente. Parece que o IRS atualiza sua listagem toda sexta-feira. Note-se que o IRS muitas vezes títulos documentos de uma forma muito simples, duplicativa. Não assuma que os documentos com o mesmo nome são iguais ou que um documento posterior substitui outro com o mesmo título. Isso é improvável que seja o caso. As datas de lançamento aparecem exatamente como as recebemos do IRS. Alguns estão claramente errados, mas não fizemos nenhuma tentativa de corrigi-los, pois não temos como adivinhar corretamente em todos os casos, e não queremos aumentar a confusão. Nós truncamos resultados em 20000 itens. Depois disso, você está sozinho. Esta é uma lista de partes dentro do Código de Regulamentos Federais para o qual esta seção do Código dos EUA fornece autoridade de regulamentação. Não é garantido que seja preciso ou atualizado, embora atualizemos o banco de dados semanalmente. Mais limitações na precisão são descritas no site do GPO. 26 CFR - Receita Interna. LII não tem controle e não endossa nenhum site externo da Internet que contenha links ou faça referência a LII. Explorar o tratamento fiscal em produtos financeiros. Obtenha o melhor dos dois mundos com impostos forex: Perdas ordinárias na Seção 988 ou eleitos ganhos de capital para uma chance de usar taxas mais baixas de 60/40 na Seção 1256 (g) "Forex" refere-se ao mercado de câmbio no qual os participantes negociam moedas, incluindo contratos de opções à vista, a termo ou de balcão. No setor de forex e no conteúdo de IRS, é chamado de mercado "Interbancário". O Forex difere das transações com moedas RFCs (contratos futuros regulamentados) em bolsas de futuros. Como outros RFCs, os RFCs de moeda são os contratos da Seção 1256 informados no Formulário 6781 com tratamento fiscal mais baixo para ganhos de capital de 60/40. Tratamento fiscal Forex. Por padrão, as transações forex começam a receber um tratamento comum de ganho ou perda, conforme determinado pela Seção 988 (transações em moeda estrangeira). A boa notícia é que as perdas ordinárias da seção 988 compensam a renda ordinária integralmente e não estão sujeitas à temida limitação de perda de capital de US $ 3.000 - isso é um alívio bem-vindo para muitos novos traders que têm perdas iniciais. A Seção 988 permite que investidores e comerciantes de negócios - mas não fabricantes - arquivem internamente uma “eleição de ganhos de capital” contemporânea para recusar a Seção 988 em um tratamento de ganho ou perda de capital. Uma razão para isso é se você precisa de ganhos de capital para usar as transições de perdas de capital, que de outra forma poderiam ser desperdiçadas por anos. A eleição de ganhos de capital em forex forwards permite que o trader use o tratamento da Seção 1256 (g) com taxas de ganhos de capital 60/40 mais baixas nas principais moedas, se o trader não aceitar a entrega da moeda subjacente. “Principais moedas” significa moedas para as quais as moedas RFCs são negociadas nas bolsas de futuros dos EUA. Existem listas de contratos de moeda incluindo pares que negociam em bolsas de futuros dos EUA disponíveis na Internet. Seção 1256 (g) não menciona a inclusão de forex spot, por isso fazemos um caso para incluir forex spot na seção 1256 (g) em nosso blog, um caso para os comerciantes de varejo de varejo usando a seção 1256 (g) inferior 60/40 Taxas de imposto. O & # 8220; Tax Cut & amp; Lei de empregos & # 8221; (Aja) A lei criou uma nova dedução de 20% sobre receita de negócios qualificada (QBI) em entidades de repasse. Uma empresa de comercialização forex com estatuto de imposto de comerciante (TTS) é elegível para a dedução de QBI, uma vez que a receita ordinária da Secção 988 é incluída no QBI para os operadores de TTS. O QBI exclui os ganhos de capital ou a receita ordinária relacionada à seção 988 relacionada ao investimento. A negociação é uma atividade de serviço especificada, de modo que a dedução de 20% é eliminada gradualmente acima do limite de renda tributável de US $ 415.000 (casado) e US $ 207.500 (outros contribuintes). Uma empresa de comércio forex TTS deve ponderar a oportunidade para essa dedução vs. a eleição de ganhos de capital e o uso da Seção 1256 (g) reduzir as taxas de imposto de 60/40. Consulte-nos sobre isso. Contabilidade Forex e relatórios fiscais. O relatório resumido é usado para negociações forex, e a maioria dos corretores oferece bons relatórios fiscais on-line. Os corretores Forex não devem emitir o Formulário 1099Bs no tempo do imposto. A seção 988 é realizada com ganho ou perda, enquanto que, com uma opção de ganhos de capital na Seção 1256 (g), o tratamento de marcação a mercado (MTM) deve ser usado. As transacções da secção 988 para os investidores são apresentadas em resumo a partir do rendimento bruto. Cuidado com o rendimento tributável negativo causado por perdas cambiais sem TTS; algumas dessas perdas podem ser desperdiçadas. (Se você se qualificar para o TTS, a receita negativa provavelmente gerará um NOL.) Existem várias nuances e complexidades no tratamento fiscal forex, contabilidade e cumprimento fiscal que você deve conhecer. Por exemplo, os corretores forex lidam com o interesse da rolagem e negociam de forma diferente. Spot vs. forwards A maioria das plataformas de negociação e corretores on-line só oferecem contratos à vista de forex. Esses contratos são liquidados em dois dias, enquanto os contratos forward em moeda estrangeira são liberados em dois dias. Se um comerciante quiser ficar em um mercado spot por mais de dois dias, o corretor oferece um “rollover trade” que tecnicamente é uma venda e compra realizada de uma nova posição (mas nem todos os corretores a tratam dessa forma). Comerciantes spot Forex não aceitam a entrega do câmbio. A seção 988 opt-out eleição. A eleição para desativar a Seção 988 deve ser arquivada internamente (o que significa que você não precisa apresentar uma declaração eleitoral junto ao IRS) de forma contemporânea (o que significa que o IRS não permite uma retrospectiva). A seção 988 fala sobre a eleição em todos os negócios, mas você também pode fazer uma eleição “boa para cancelar”, que é mais prática. A eleição pode ser feita e retirada ao longo do ano. Para conteúdo extenso sobre tratamento tributário, contabilidade e relatórios, leia o 2018 Trader Tax Guide da Green. Noções básicas de imposto de Forex - tratamento de transações de Forex. Crédito da foto: FreeDigitalPhotos. Por Jason Van Steenwyk. Seção 998 vs Seção 1256. A tributação dos contratos de forex é complexa, mas pelo menos lhe dá opções. Nenhum trocadilho intencional. Entre as principais decisões que qualquer forex trader deve tomar, no entanto, é decidir sobre o regime tributário que governará seus negócios. Como você deseja que seus lucros ou perdas sejam tratados de acordo com o código tributário? O Tio Sam oferece duas opções: você deseja tratá-las como um ganho ou uma perda comuns, conforme descrito na Seção 998 do Código da Receita Federal? Ou você quer aproveitar as taxas mais baixas de ganhos de capital a longo prazo? O que é isso, você diz? Todos os seus negócios forex foram concluídos bem dentro de um período de um ano e você não tem ganhos de capital a longo prazo? Au contraire, mon frer! Uma peculiaridade do código tributário, muitas vezes negligenciada, sob a Seção 1256 do IRC, permite que você trate 60% de seus ganhos de capital com a troca de moeda com a menor taxa de ganhos de capital a longo prazo - mesmo que todos os seus negócios sejam de curto prazo! A seção 1256 geralmente se aplica a futuros de moeda estrangeira negociados em bolsas dos EUA, enquanto outros contratos de forex caem por padrão segundo a Seção 998 - a menos que você desista. Mais sobre isso daqui a pouco. De acordo com a Seção 1256, o IRS considera todas as posições compradas “vendidas” no final do ano - sejam elas verdadeiras ou não - e marca os lucros ou perdas de acordo com os objetivos fiscais. O IRS usa o valor justo de mercado dos contratos no final do ano para fazer o cálculo. Observação: conforme o Aviso 2007-71 do IRS, as opções OTC não são elegíveis para o tratamento da Seção 1256. Seção 1256 refere-se especificamente a contratos futuros, ao invés de opções. Cabe a você, no entanto, fazer a eleição. Se você está negociando em contratos de varejo ou qualquer coisa diferente de contratos futuros de moeda estrangeira. o IRS canalizará sua negociação para o sistema da Seção 998. Isso é bom se seus negócios foram um perdedor líquido: Tratar suas perdas como perdas ordinárias, ao invés de perdas de capital, permite deduzir suas perdas contra qualquer tipo de renda. As bonificações em perdas de capital são removidas, contanto que você tenha outra renda para deduzi-las. Ganho ou perda em moeda estrangeira, definido. Para os fins da Cláusula 998, O termo “ganho em moeda estrangeira” significa qualquer ganho de uma transação da seção 988 na medida em que tal ganho não exceda o ganho devido a mudanças nas taxas de câmbio na data da reserva e antes da data do pagamento. . O termo “perda de moeda estrangeira” significa qualquer perda decorrente de uma transação da seção 988, na medida em que tal perda não exceda a perda realizada por motivo de alterações nas taxas de câmbio na data da reserva ou antes dela e antes da data do pagamento. Isso é direto do IRC, Ch. 26, seção 988, que você pode ler aqui. Se você quiser desativar a Seção 998 e se arriscar com a Seção 1256, você deve iniciar um registro por escrito que pretende desativar. Você não precisa registrar nada antecipadamente com o IRS, por mais estranho que pareça. Você só precisa criar esta documentação escrita antes de começar a entrar em negociações. Agora, há uma oportunidade de cortar uma esquina aqui: alguns traders podem preparar um documento de opt-out no começo do ano, e então 'desaparecer' se eles tiverem perdas líquidas, aproveitando as deduções de perdas mais altas sob a Seção 988. Até agora, o IRS tem sido estranhamente tolerante a essa prática. Não esperamos que isso continue indefinidamente. À medida que os traders forex se tornam uma parte cada vez maior do mundo dos investimentos, e à medida que os traders forex se tornam cada vez mais um "bolso profundo para a Receita Federal escolher, é provável que essa disposição em particular seja submetida a um maior escrutínio no futuro. Quando você acredita que sua negociação será lucrativa, é claro! Ao escolher que o IRS avalie os impostos com base na Seção 1256, você se beneficiará de uma alocação de 60/40 de ganhos de capital de curto e longo prazo. Ou seja, 60% de seus ganhos serão tributados como ganhos de capital de longo prazo, enquanto 40% de seu comércio será tributado como ganhos de capital de curto prazo. Isso é altamente preferível para tratar negociações lucrativas sob a Seção 998, já que se você for um operador ativo, todos ou quase todos os seus negócios provavelmente se enquadrarão no maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Para fazer o tratamento 1256 Para fazer o tratamento 1256, você enviaria um Formulário de IRS 6781 - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles, em conjunto com o documento de eleição de desativação descrito acima. Se você negociar contratos futuros, seu corretor forex deve enviar-lhe um Formulário 1099 já, detalhando seus ganhos e perdas para o ano fiscal. Procure na linha 9 pelo seu ganho ou perda total. No entanto, se você estiver navegando diretamente pelos mercados interbancários, não receberá um 1099. Você aprendeu noções básicas de imposto forex da seção 998 vs seção 1256, tratamento de transações forex? Nota: WinnersEdgeTrading não fornece aconselhamento fiscal individualizado. Este artigo é apenas para fins informativos e não deve ser interpretado para representar aconselhamento fiscal específico. Você deve sempre tomar suas decisões com base no conselho de um profissional qualificado, experiente em questões de negociação forex, licenciado em sua jurisdição. Últimos posts por admin (ver todos) Os enormes benefícios de ser um scalper - 2 de fevereiro de 2018 Correlações de moeda e usá-los para sua vantagem - 2 de fevereiro de 2018 Princípio 80/20 em operações de câmbio - 29 de janeiro de 2018. Comércio de Vencedores da Borda, conforme visto em: Vistas Populares. Isenção de responsabilidade: Negociar na margem do mercado tem um alto nível de risco e pode não ser adequado para todos os investidores. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você e também para você. Antes de decidir investir em moeda estrangeira, você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite de risco. Existe a possibilidade de você sustentar uma perda de parte ou de todo o seu investimento inicial e, portanto, não deve investir dinheiro que não pode perder. Você deve estar ciente de todos os riscos associados à negociação em moeda estrangeira e procurar orientação de um consultor financeiro independente, caso tenha alguma dúvida. Seção 988 (Forex) perdas. Onde você reporta as perdas da Seção 988 que você não está relatando no Anexo D? Por que você quer denunciar isso? Resposta recomendada. 2 pessoas acharam isso útil. Do banco de dados de conhecimento: Eu não li através deles, mas parece que há pelo menos duas abordagens. Por que você quer denunciar isso? meu entendimento (limitado) é que a seg. 988 permite que você trate a renda como ganho de limite (em oposição ao ordinário). Dada a escolha, não consigo imaginar por que você a trataria como renda ordinária; mas eu colocaria na linha 21. Por que você quer denunciar isso? Obrigado por responder. Eles são realmente perdas, por isso queremos tratá-los como comuns. Vou colocá-los na linha 21. Esse parece ser o consenso. Por que você quer denunciar isso? Nenhuma resposta foi postada. Mais ações. As pessoas vêm à comunidade de contabilistas para obter ajuda e respostas - queremos que eles saibam que estamos aqui para ouvir e compartilhar nosso conhecimento. Fazemos isso com o estilo e formato de nossas respostas. Aqui estão cinco diretrizes: Mantenha conversação. Ao responder perguntas, escreva como você fala. Imagine que você está explicando algo para um amigo de confiança, usando uma linguagem simples e cotidiana. Evite jargões e termos técnicos quando possível. Quando nenhuma outra palavra servir, explique os termos técnicos em inglês simples. Seja claro e diga a resposta logo de cara. Pergunte a si mesmo quais informações específicas a pessoa realmente precisa e forneça-as. Atenha-se ao tópico e evite detalhes desnecessários. Divida as informações em uma lista numerada ou com marcadores e destaque os detalhes mais importantes em negrito. Ser conciso. Apontar para não mais do que duas frases curtas em um parágrafo e tente manter parágrafos para duas linhas. Uma parede de texto pode parecer intimidante e muitos não vão ler, então divida-a. Não há problema em vincular-se a outros recursos para obter mais detalhes, mas evite dar respostas que contenham pouco mais que um link. Seja um bom ouvinte. Quando as pessoas publicam perguntas muito gerais, tire um segundo para tentar entender o que elas realmente estão procurando. Em seguida, forneça uma resposta que os direcione para o melhor resultado possível. Seja encorajador e positivo. Procure maneiras de eliminar a incerteza antecipando as preocupações das pessoas. Deixe claro que realmente gostamos de ajudá-los a alcançar resultados positivos. Publique sua pergunta na Comunidade e pergunte a outros preparadores profissionais como você. Entre em contato com o Atendimento ao cliente para perguntas específicas sobre cobrança ou conta. &cópia de; 2018 Intuit, Inc. Todos os direitos reservados. Entre ou crie uma conta. Para continuar sua participação na Comunidade de Contadores:
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